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业务外包南阳公司注册内部控制评价实务

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业务外包南阳公司注册内部控制评价实务

发布日期:2017-02-22 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

业务外包内部控制评价是南阳公司注册内部控制评价业务层面的重要内容之一,是对业务外包内部控制设计及运行有效性的评价。因此,加强业务外包内部控制评价工作,有利于促使企业建立健全和有效执行业务外包内部控制,从而有效控制业务外包风险。业务外包内部控制评价的依据是国家关于业务外包管理方面的法律法规、企业制定的业务外包管理制度及《企业内部控制手册》中有关业务外包部分的内容。具体依据因评价单位的不同而有所不同。业务外包内部控制评价目标,就是保证业务外包内部控制设计和运行的有效性,促使企业预防和控制业务外包风险。

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现状梳理。现状梳理,是合同管理内部控制设计的基础性工作。评价要点是:是否首先进行了合同管理现状梳理;是否梳理了现有合同管理制度或相关文件并编制了《合同管理内部管理制度或相关文件情况表》;是否进行合同管理业务现状描述并编制了《合同管理流程目录》、《合同管理业务现状流程图》等;合同管理现状梳理的结果是否符合企业合同管理业务、管理现状等。常用评价方法为调查问卷和审阅的方法,需要编制的评价工作底稿是调查问卷、审阅及访谈记录表等等。

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一般来说,国家法律法规层面的评价依据包括《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》以及《民法通则》、《合同法》等法律法规中的有关规定等;评价单位层面的评价依据包括《业务外包管理制度》、《业务外包授权制度和审核批准制度》、《业务外包的岗位责任制》等;《企业内部控制管理手册》的《业务外包内部控制矩阵》既是内部控制评价的对象,也是评价最为直接的依据。


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