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怎么了解所得税财物、所得税负债、所得税费用的意义

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怎么了解所得税财物、所得税负债、所得税费用的意义

发布日期:2018-08-10 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

【问题】

什么是所得税财物?什么是所得税负债?怎么了解所得税财物、所得税负债、所得税费用三者的联系?

【解答】

递延所得税财物、递延所得税负债及所得税费用的承认计量及三者的联系,《企业管帐原则第18号——所得税》及应用攻略中进行了详细的描绘,下面仅进行简单的引导性了解,主张再对照原则进一步消化学习。

1、递延所得税费用的承认与计量

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财物的账面价值小于其计税根底或许负债的账面价值大于其计税根底的,发生可抵扣暂时性差异;财物负债表日,南阳代理做账依照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率核算的成果,承认递延所得税财物;

财物账面价值大于其计税根底或许负债的账面价值小于其计税根底的,发生应交税暂时性差异;财物负债表日,南阳代理做账依照应交税暂时性差异与适用所得税税率核算的成果,承认递延所得税负债。

递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税财物

2、所得税费用的承认和计量

企业在核算断定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的根底上,应将两者之和承以为利润表中的所得税费用(或收益),但不包含直接计入所有者权益的买卖或事项的所得税影响。即:

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

3、递延所得税的特别处理

(一)直接计入所有者权益的买卖或事项发生的递延所得税

(二)企业兼并中发生的递延所得税


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