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企业所得税申报进程中应掌握的六个常识

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企业所得税申报进程中应掌握的六个常识

发布日期:2018-09-14 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

企业所得税是日常作业中许多企业交税人都需求申报的一个重要税种,也是最杂乱的一个税种。该税种(核定征收申报办法在外)触及到本钱、费用等项意图核算,内容多、填写的汇算清缴年度申报表也比较杂乱,因而,许多交税人会遇到许多问题。

10月接近,又逢本年企业所得税第三季度的预缴申报期,再过几个月,年度汇缴申报也将如期而至,为此,本期《南京税务》整理了交税人在申报作业中问及较多,又简单疏忽的企业所得税相关申报常识,协助交税人顺畅地完结此税种的相关申报。

常识1:企业所得税申报季度截止期限是何时?其他关于申报期限税法还有什么规则吗?

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规则,企业所得税分月或许分季预缴。企业应当自月份或许季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税交税申报表,预缴税款。申报时刻为每年的1月、4月、7月、10月。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税交税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

第五十五条规则,企业在年度中心停止运营活动的,应当自实践运营停止之日起六十日内,南阳代理做账向税务机关处理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在处理注销挂号前,就其清算所得向税务机关申报并依法交纳企业所得税。

一同,税务机关也提醒交税人,假如季度申报期最后一日(15日)恰逢双休或是节假日,依照税法规则是能够顺延的,详细哪一天,交税人可留意在南京地税网站上检查当月南京市局发布的电子版《涉税信息月报》,或是直接在办税大厅前台收取纸质的《涉税信息月报》,均能够检查到当月相关税种的申报期限。

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常识2:企业所得税征收办法在年度中心能否改动?

许多交税人刚处理税务挂号时,初始的企业所得税申报办法一般判定为查账征收。但交税人在随后的运营进程中,遇到本钱费用等核算不清楚或其他景象时,很有可能预备把申报办法请求改动为核定征收这种较为简易的办法。那么,在年度中心交税人是否能够请求征收办法的改动呢?

依据苏地税函〔2009〕283号第三条规则:新办企业第一个交税年度不得事前判定为核定征收办法。南阳代理做账企业所得税征收办法一经断定,如无特殊状况,在一个交税年度内一般不得改动。施行查账征收交纳企业所得税的交税人,如有国税发〔2008〕30号第三条规则的景象,一经查实,可改动为核定征收的办法;对判定为核定征收办法的交税人,当年度不得改为查账征收办法。经主管税务机关判定,交税人具备查账征收条件的,应催促企业加强财务核算处理,正确核算应交税所得额,并于次年改动征收办法。企业由核定征收办法转为查账征收办法,且主营项目未发作改动的,今后年度准则上不再判定为核定征收办法。

常识3:能够从头处理企业所得税年度申报的景象有哪些?

依据国税发〔2009〕79号规则:交税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内从头处理企业所得税年度交税申报。一同第二十七条也规则:本办法自2009年1月1日起履行。因而,假如交税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,能够在汇缴期内(即当年5月30日前)从头再次申报。

常识4:企业所得税年度申报完结,发现少申报一笔怎么处理?

对交税人在汇算清缴期间自审第一次申报有错并进行第2次申报的,答应交税人自行进行第2次申报;对南阳代理做账交税人过了汇算清缴期(当年5月30日今后)而进行第2次申报的,由交税人到办税大厅申报窗口申报,触及补税的,应加收滞纳金。触及退税的,按汇算清缴退税要求进行处理。

常识5:跨省的总分支安排怎么交纳企业所得税

企业所得税法施行法人所得税准则,对居民企业在我国境内建立不具有法人资格的分支安排,采纳由总安排一致核算、总分安排分别交纳企业所得税的征收处理办法。

详细来说,依据《跨地区运营汇总交税企业所得税征收处理办法》(国家税务总局布告2012年第57号)规则,跨省的总分支安排预缴企业所得税时遵从“三部曲”,先由总安排一致核算包含企业所属各个不具有法人资格的营业安排、场所在内的全部应交税所得额、应交税额;再由总安排依据营业收入、员工薪酬和资产总额等要素对分支安排应就地预缴的企业所得税进行分配;最后总安排、分支安排凭《中华人民共和国企业所得税汇总交税分支安排所得税分配表》进行申报。

年度终了后,总安排进行汇算清缴,一致核算企业的年度应纳所得税额,抵减总安排、分支安排当年已就地分期预缴的企业所得税款后,核算出应缴应退税款,依照布告规则的税款分摊办法核算总安排和分支安排各自应缴应退税款,分别由总安排和分支安排就地处理税款缴库或退库。

常识6:企业所得税税前扣除凭据有哪些规则?

依据《税收征管法》规则,企业财务要依据合法、有用凭据记账,进行核算。合法有用凭据,指填制内容、办法契合有关税收法规、财务管帐准则规则的管帐凭据,包含原始凭据和记账凭据。管帐上的原始凭据包含外来原始凭据和克己原始凭据,外来原始凭据,如发票、飞机和火车的收据,银行收付款通知单,企业购买产品、资料获得的发货票等;克己原始凭据,如收料单、领料单、开工单、本钱核算单、出库单等。企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销,包含本钱、费用、税金、损失和其他开销,准予在核算应交税所得额时扣除。不同的扣除类别要依据财务管帐准则和税法要求获得不同的凭据资料,首要包含税务发票和财务收据、境外签收单据或公证安排证明、《工会经费收入专用收据》、公益性捐献收据等外来凭据,以及经财务、税务部分认可的其他凭据。

另据苏地税规[2011]13号规则,企业发作的劳动维护开销,包含购买作业服、手套、安全维护用品、防暑降温用品等,以发票和付款单据为税前扣除凭据。企业发作差旅费开销时,交通费和住宿费以发票为税前扣除凭据,差旅补助开销需供给出差人员姓名、出差地址、时刻和使命等内容的证明资料。


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