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现行税收制度

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现行税收制度

发布日期:2018-09-19 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:


变革开放30年来,经过几回较大的变革,我国税收制度日臻完善。变革开放初期的税制变革是以习惯对外开放需求,树立涉外税收制度为打破口的。后来,又先后分两步施行国营企业"利改税"变革,把国家与企业的分配联络以税收的方式固定下来。1994年,国家施行了新我国树立以来,规划最大、规划最广、成效最明显、影响最深远的一次税制变革。这次变革环绕树立社会主义市场经济系统的方针,活泼构建习惯社会主义市场经济系统要求的税制系统。2003年以来,按照科学发展观的要求和十六届三中全会的部署,环绕完善社会主义市场经济系统和全面建造小康社会的方针,分步施行了税制变革和出口退税机制变革。几经变革,现在,我国共有增值税、消费税、运营税、企业所得税、个人所得税、资源税、乡镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市保护建造税、犁地占用税、土地增值税、车辆置办税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船只吨税、固定财物出资方向调理税等20个税种,其间,17个税种由税务部分担任征收。固定财物出资方向调理税由国务院决议从2000年起暂停征收。关税和船只吨税由海关部分征收,另外,进口货品的增值税、消费税由海关部分代征。

一、增值税

对在我国境内出售货品或许供给加工、修补修配劳务以及进口货品的单位和个人征收。增值税交税人分为一般交税人和小规划交税人。对一般交税人,就其出售(或进口)货品或许供给加工、修补修配劳务的增加值交税,根本税率为17%,低税率为13%,出口货品为0%(国务院另有规则的除外);对小规划交税人,施行简易方法核算应交税额,征收率一般为6%,从事货品批发或零售等税法罗列项意图征收率为4%.增值税的交税期限一般为1个月,交税人应在次月的1日至10日的征期内申报交税。

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二、消费税

对在我国境内出产、托付加工和进口应税消费品的单位和个人征收。交税规划包含烟、酒和酒精、南阳公司注册化妆品、宝贵首饰和珠宝玉石等18个税目。消费税依据税法断定的税目,按照应税消费品的出售额、出售数量别离施行从价定率或从量定额的方法核算应交税额。消费税的交税期限与增值税的交税期限相同。

三、运营税

对有偿供给应税劳务、转让无形财物和出售不动产的单位和个人征收。应税劳务包含交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。运营税按照应税劳务或应税行为的运营额或转让额、出售额依法定的税率核算交纳。除了娱乐业施行20%(其间台球、保龄球适用5%)的税率外,其他税意图税率为3%或5%.运营税的交税期限与增值税、消费税根本相同。

四、企业所得税

对我国境内的悉数企业和其他获得收入的安排(不包含个人独资企业、合伙企业),就其来历于我国境内外的出产运营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一交税年度的收入总额,减除不交税收入、免税收入、各项扣除以及答应弥补以前年度亏本后的余额,为应交税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按交税年度核算,交税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税施行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收方法。即企业应当自月份或许季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税交税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税交税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

五、个人所得税

以个人获得的各项应税所得(包含个人获得的薪酬、薪水所得,个体工商户的出产、运营所得等11个应税项目)为方针征收。除薪酬、南阳公司注册薪水所得适用5%至45%的九级超量累进税率,个体工商户(注:个人独资企业和合伙企业出资者比照施行)的出产、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得适用5%至35%的5级超量累进税率外,其他各项所得均适用20%的份额税率。交税期限是:扣缴责任人每月所扣和自行申报交税人每月应纳的税款,在次月7日内缴入国库;个体工商户的出产、运营所得应纳的税款,按年核算,分月预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补;对企事业单位的承包运营、承租运营所得应纳的税款,按年核算,年度终了后30日内缴入国库;从我国境外获得所得的,在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库。年所得12万元以上的交税人,在年度终了后3个月内自行向税务机关进行交税申报。

六、资源税

对各种应税天然资源征收。交税规划包含原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。南阳公司注册资源税的税额标准因资源的品种、区位的不同,税额标准为每吨0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。现在,资源税采纳从量定额的方法征收,下一步将施行从价定率方法征收。

七、乡镇土地使用税

以在城市、县城、建制镇和工矿区规划内的土地为交税方针,以实践占用的土地面积为计税依据,按规则税额对使用土地的单位和个人征收。南阳公司注册其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿差异离断定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年核算、分期交纳。

八、房产税

以城市、县城、建制镇和工矿区规划内的房子为交税方针,按房产余值或租金收入为计税依据,向产权一切人征收的一种税(此税不适用外商出资企业、外国企业和外籍个人)。其税率分为两类:按照房产余值核算应交税额的,适用税率为1.2%;按照房产租金收入核算应交税额的,适用税率为12%,但个人按市场价格租借的居民住宅,减按4%的税率征收。房产税按年征收、分期交纳。

九、城市房地产税

现仅对外商出资企业、外国企业和外籍个人的房产征收。其税率分为两类:按照房产余值核算应交税额的,适用税率为1.2%;按照房产租金收入核算应交税额的,适用税率为18%.城市房地产税按季或按半年分期交纳,详细期限由主管税务机关核定。

十、城市保护建造税

对交纳增值税、消费税、运营税的单位和个人征收。它以交税人实践交纳的增值税、消费税、运营税为计税依据,差异交税人所在地的不同,别离按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率核算交纳。城市保护建造税别离与增值税、消费税、运营税一起交纳。

十一、犁地占用税

对占用犁地建房或许从事其他非农业建造的单位和个人,依其占用犁地的面积征收。其税额标准在每平方米5元至50元之间。交税人有必要在经土地管理部分批准占用犁地之日起30日内交纳犁地占用税。

十二、土地增值税

以交税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所获得的增值额为交税方针,按照规则的税率征收。它施行4级超率累进税率,税率别离为30%、40%、50%、60%.交税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关处理交税申报,并在税务机关核定的期限内交纳土地增值税。由于触及本钱断定或其他原因,而无法据以核算土地增值税的,能够预征土地增值税,待项目悉数竣工,处理结算后再进行清算,多退少补。

十三、车辆置办税

对置办轿车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。车辆置办税施行从价定率的方法核算应交税额,税率为10%.计税价格为交税人置办应税车辆而支交给出售者的悉数价款和价外费用(不包含增值税);国家税务总局参照应税车辆市场均匀生意价格,规则不同类型应税车辆的最低计税价格。交税人置办应税车辆的,应当自置办之日起60日内申报交税并一次缴清税款。

十四、车船税

以在我国境内依法应当到车船管理部分挂号的车辆、船只为交税方针,向车辆、船只的一切人或管理人征收。分为载客轿车、载货轿车等六大税目。各税意图年税额标准在每辆24元至660元,或自重(净吨位)每吨3元至120元之间。车船税按年申报交纳。

十五、印花税

对经济活动和经济交往中书立、秉承税法规则的应税凭据征收。印花税依据应税凭据的性质,别离按合同金额依份额税率或许按件定额核算应交税额。份额税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档,比方购销合同按购销金额的0.3‰贴花,加工承包合同按加工或承包收入的0.5‰贴花,产业租借合同按租借金额的1‰贴花,告贷合同按告贷金额的0.05‰贴花等;权力、许可证等按件贴花5元。印花税施行由交税人依据规则自行核算应交税额,购买并一次贴足印花税票的交纳方法。股权转让书据按其书立时证券市场当日实践成交价格核算的金额,由立据两边当事人别离按3‰的税率交纳印花税(即证券生意印花税)。

十六、契税

以出让、转让、生意、赠与、交流发作权属搬运的土地、房子为交税方针征收,接受的单位和个人为交税人。出让、转让、生意土地、房子的税基为成交价格,赠与土地、房子的税基由征收机关核定,交流土地、房子的税基为交流价格的差额。税率为3%~5%。交税人应当自交税责任发作之日起10日内处理交税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴交税款。

十七、烟叶税

对收买烟叶(包含晾晒烟叶和烤烟叶)的单位,按照收买烟叶的收买金额征收,税率为20%。交税人应当自交税责任发作之日起30日内申报交税。详细交税期限由主管税务机关核定。

以上是我国现有税种的大致介绍,除此之外,需求说明的是,虽然我国税法规则有20种税,但并不是每个交税人都要交纳一切的税种。交税人只要发作了税法规则的应税行为,才需求交纳相应的税收,假如没有发作这些应税行为,就不需求交纳相应的税收。从实践状况来看,规划比较大、运营规划比较广的企业触及的税种一般在10个左右,而大多数企业交纳的税种在6~8个。


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