南阳代理做账

新闻分类

产品分类

联系我们

南阳三六零度财务服务有限公司

联 系 人:李英良(总经理)

移动电话:15688172266

电子邮件:1062098752@qq.com

网    站:www.nysllcwfw.com

地    址:南阳市卧龙路与工业路交叉口兴达商务6楼G室


赢利表中的所得税费用的断定

您的当前位置: 首 页 >> 新闻资讯 >> 常见问答

赢利表中的所得税费用的断定

发布日期:2018-12-19 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

企业核算所得税,首要是为了断定当期应缴所得税以及赢利表中应承认的。南阳代理记账在依照财物负债表债务法核算所得税的状况下,赢利表中的由当期所得税和递延所得税两部分组成。

一、当期所得税

当期所得税是指企业依照税法规则核算断定的针对当期发作的交易和事项,南阳代理记账应交纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为根底核算断定,管帐处理与税收处理不同的,应在管帐赢利的根底上,依照适用税收法规的要求进行调整,核算出当期,依照与适用税率核算断定当期应缴所得税。假设有依照《》和相关规则减征、免征和抵免的应交税额,还应作相应扣减。

核算公式为:

当期应缴所得税(应交税额)=应交税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

其间,应交税所得额的核算公式有不同的表述办法:

公式1:应交税所得额=每一交税年度的收入总额-不交税收入-免税收入-各项扣除-答应补偿的以前年度亏本;

公式2:应交税所得额=管帐赢利±交税调整额=管帐赢利±永久性差异交税调整额±暂时性差异交税调整额=管帐赢利+交税调整添加项目金额-交税调整削减项目金额

二、递延所得税

递延所得税依据企业管帐准则规则来断定,递延所得税负债,南阳代理记账核算企业在未来期间应交纳的所得税;递延所得税财物,核算企业在未来期间能够抵减的所得税。

递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税财物的期末余额-递延所得税财物的期初余额)

三、所得税费用

赢利表中的所得税费用=当期所得税+递延所得税

【例】某股份公司2007年2月注册成立,系增值税一般交税人,履行企业管帐准则。适用的企业所得税税率为25%,2007年度应交税所得额为-40万元,“递延所得税财物——亏本”科目余额10万元。2008年度有关交税材料如下:

1.出售产品获得不含税出售额7800万元,债券利息收入180万元,其我国债利息收入50万元;出售本钱3900万元,交纳增值税530万元,城市保护建造税和教育费附加53万元。

2.发作出售费用1500万元,其间广告费和事务宣传费1200万元。

3.发作管理费用1600万元,其间新技能、新产品、新工艺发作的研讨开发费用560万元。

4.发作财政费用377万元,其间付出向其他企业告贷2000万元一年的利息180万元,同期银行贷款利率为6%.

5.发作经营外收入200万元,系2008年11月获得长时间股权出资时,初始出资本钱2300万元小于出资时应享有被出资单位可辨认净财物公允价值份额2500万元的差额。

6.发作经营外开销150万元,其间公益救助性捐献开销90万元,非公益救助性捐献开销55万元,税收滞纳金及罚款开销3万元,违约金开销2万元。

7.置办安全出产专用设备,价款200万元。

核算该公司2008年度管帐赢利、应交税所得额、应交税额及所得税费用。

【解答】管帐赢利=7800+180+200-3900-53-1500-1600-377-150=600(万元)。

按公式1核算应交税所得额和应交税额:

1.收入总额=7800+180=7980(万元);

2.不交税收入为0;

3.免税收入50万元;

4.各项扣除=3900+53+1470+1880+317+74=7694(万元),其间出售本钱3900万元,城建税和教育费附加53万元,出售费用1470万元[1500-(1200-7800×15%)],管理费用1880万元[1600+560×50%],财政费用317万元[377-(180-2000×6%)],经营外开销74万元[150-(90-600×12%)-55-3];

5.答应补偿的以前年度亏本40万元;

6.应交税所得额=7980-0-50-7694-40=196(万元);

7.减免税额为0;

8.抵免税额=200×10%=20(万元);

9.应交税额=196×25%-0-20=29(万元)。

按公式2核算应交税所得额和应交税额:

1.交税调整添加项目金额=30+60+76=166(万元),其间广告费和事务宣传费30万元(1200-7800×15%),告贷利息开销60万元(180-2000×6%),经营外开销76万元[(90-600×12%)+55+3];

2.交税调整削减项目金额=50+280+200+40=570(万元),其我国债利息收入50万元,技能开发费加计扣除额280万元(560×50%),长时间股权出资账面价值大于计税根底的差额200万元(2500-2300),答应补偿的以前年度亏本40万元;

3.应交税所得额=600+166-570=196(万元);

4.减免税额为0;

5.抵免税额=200×10%=20(万元);

6.应交税额=196×25%-0-20=29(万元)。

上例中能够结转往后年度补偿的亏本、广告费和事务宣传费两个项目发作的暂时性差异,均能够削减未来期间的应交税所得额和应缴所得税,应承认与其相关的递延所得税财物。


相关标签:南阳代理记账

最近浏览:

在线客服
分享
欢迎给我们留言
请在此输入留言内容,我们会尽快与您联系。
姓名
联系人
电话
座机/手机号码