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企业发作的资料丢掉应怎么税务处理

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企业发作的资料丢掉应怎么税务处理

发布日期:2019-02-01 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

【问题】

我公司在外省购入资料,经过火、汽车转运后抵达我公司,对方以发货为准,并开增值税发票给我公司。南阳代理做账现在我公司过磅后缺少原资料约10%,丢掉几万元。请问缺少的资料丢掉能一次转入生产成本吗?我公司对缺少的原资料是否要进项税转出?该批丢掉的资料要申报国税局后才干在税前扣除吗?

【回答】

关于缺少的10%资料丢掉,首先应查明原因:

(1)销售方或运送方的原因;

(2)路途中的合理损耗;

(3)因办理不善形成被盗、丢掉、腐烂蜕变的非正常丢掉。

除了路途中的合理损耗能够转入生产成本外,其他两种景象均不能转入生产成本。

《》(国税发[2009]88号)第五条规则,企业实践发作的财物丢掉按税务办理方式可分为自行核算扣除的财物丢掉和须经税务机关批阅后才干扣除的财物丢掉。而企业各项存货发作的正常损耗归于由企业自行核算扣除的财物丢掉。即路途中的合理损耗的丢掉无需向税务部分请求扣除。因其不归于因办理不善形成被盗、丢掉、腐烂蜕变的非正常丢掉,也无需做进项税转出。

其他两种景象,因销售方或运送方的原因形成的丢掉不应由企业承当,南阳代理做账对应的进项税额也不能抵扣;因办理不善形成被盗、丢掉、腐烂蜕变的非正常丢掉需求请求税务部分同意后,能够在企业所得税税前扣除。


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