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转回存货贬价预备怎么账务处理

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转回存货贬价预备怎么账务处理

发布日期:2019-02-11 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

【问题】

我公司本月转回以前计提的存货贬价预备,分录做与本来计提时相反的分录。现在的市场价格比计提时的本钱价格高,我公司是否将存货贬价预备的余额悉数转回,还有其时计提的存货贬价的递延所得税财物也要做红冲?

【回答】

《企业管帐准则第18号——所得税》使用攻略规则:

二、递延所得税财物和递延所得税负债

财物负债表日,企业应当依照暂时性差异与适用所得税税率核算的成果,承认递延所得税负债、南阳代理记账递延所得税财物以及相应的递延所得税费用(或收益),本准则第十一条至第十三条规则不承认递延所得税负债或递延所得税财物的情况除外。

比如存货初始本钱100元,2010年底可变现净值70元,2011年11月1日可变现净值110元。南阳代理记账企业适用企业所得税率25%.则

1、2010年底计提预备时:

借:财物减值丢失20

贷:存货贬价预备20

期末承认可抵扣暂时性差异对所得税影响:

借:递延所得税财物5

贷:所得税费用5

2、2011年11月1日,只能在原计提范围内转回:

借:存货贬价预备20

贷:财物减值丢失20

3、2011年底,转回原承认的递延所得税财物:

借:所得税费用5

贷:递延所得税财物5


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