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小规模纳税人免征增值税及附加税费需要注意的问题有哪些?

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小规模纳税人免征增值税及附加税费需要注意的问题有哪些?

发布日期:2019-11-24 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:

一、首先要清楚,不是所有小微企业都可以免征增值税。南阳代理做账公司指出一般纳税人小微企业的增值税就不能免税,小规模纳税人自开或由税务机关代开的增值税专用发票不能免税。

二、免税是指月销售额不超过3万元或季度销售额不超过9万元的小规模纳税人。

南阳代理做账

南阳代理做账公司特别提醒:从2016年5月1日起,兼有的原增值税业务与营改增后的增值税业务的小规模纳税人,应注意将原增值税业务的销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,与本次营改增后的销售服务、无形资产的销售额分别核算,当这两类业务的月销售额均不超过,或者其中一类超过但另一类没有超过3万元(按季纳税9万元)时,可分别就没有超过标准的销售额,享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。(备注:小规模纳税人销售不动产销售额不能免税)

三、增值税会计处理如下:按实际减免的税款,应在“应交税费——应交增值税”科目下设置“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税款,借记“应交税费——应交增值税——减免税款”科目,贷记“营业外收入”科目。

四、城建税及教育费附加等会计处理如下:直接用红字冲减。借计“税金及附加(红字)”,贷记“应交税费——应交城建税(教育费附加、地方教育费附加)(红字)”





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