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如何填写申报?

发布日期:2020-02-23 00:00 来源:http://www.nysllcwfw.com 点击:


一、适用加计抵减政策的纳税人,应在年度初次确定适用加计抵减政策时,提交《适用加计抵减政策的声明》,手续怎么办理?

答:《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第 14号)第八条规定,适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,应在年度初次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。

南阳代理做账公司指出纳税人通过电子税务局提交声明时,系统将自动显示《适用加计抵减政策的声明》,纳税人选择政策适用年度和所属行业,录入计算期内四项服务的销售额和总销售额后,信息系统将帮助纳税人自动填写其他内容。纳税人在确认相关信息准确无误后,即可提交声明。纳税人到办税服务厅提交声明时,税务部门会提供免填单服务,纳税人只要将上述4项信息告知窗口工作人员,工作人员会预填好声明内容,交由纳税人确认,如果信息准确无误,纳税人盖章后即可提交。

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二、适用加计抵减政策的纳税人,如何在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额?

答:为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在增值税申报表主表第 19栏“应纳税额”。对适用加计抵减政策的纳税人,增值税申报表主表第 19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。

本栏“一般项目”列“本月数”=第 11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”

本栏“即征即退项目”列“本月数”=第 11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第 18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”

“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《增值税纳税申报表附列资料(四)》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。


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